Inhoud
|
Hoofdinhoudsopgave
Tabblad 100.00 Juridische- en economische aspecten van de BV
Tabblad 100.00 Juridische- en economische aspecten van de BV
110.00 De keuze van de rechtsvorm van de onderneming: de juridische aspecten
111.00 De eenmanszaak
112.00 De maatschap
113.00 Vennootschap onder firma
114.00 Commanditaire vennootschap
115.00 Besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid
116.00 Conclusie
117.00 Wetsvoorstel personenvennootschappen
120.00 De oprichting van de BV
120.10 Wetsvoorstel ‘flexibilisering en vereenvoudiging van het BV-recht’
121.00 Inhoud statuten
122.00 De BV na de oprichting
122.10 Aandelen
122.20 Civielrechterlijke aspecten van transacties tussen BV en aandeelhouder
123.00 Blokkeringsregeling bij een BV
124.00 Levering van aandelen in een BV
124.10 Vestiging van een beperkt recht op aandelen in een BV (pandrecht of vruchtgebruik)
125.00 Het bestuur van een BV, benoeming en ontslag van bestuurders
126.00 Geschillenregeling
127.00 Conflicten rondom de vennootschap
128.00 De commissaris van de BV
130.00 Contractuele aansprakelijkheid van de DGA
131.00 Buiten–contractuele aansprakelijkheid: aansprakelijkheid van de DGA uit de wet
132.00 Aansprakelijkheid op grond van overtreding vennootschapsrechtelijke spelregels
133.00 Aansprakelijkheid op grond van onrechtmatige daad
140.00 Aanvullende verzekeringen voor de DGA
150.00 Keuze van de rechtsvorm: fiscale aspecten
150.10 De eenmanszaak
150.20 Samenwerkingsverbanden
150.21 De maatschap
150.22 De vennootschap onder firma
150.23 De commanditaire vennootschap
150.30 De besloten vennootschap
150.31 Overwegingen bij de keuze voor een BV
150.40 De buitenlandse rechtspersoon
160.10 Certificeren van aanmerkelijk belangaandelen
160.20 Certificeren van ander vermogen dan aanmerkelijk belangaandelen
161.00 Het certificeren van aandelen van een BV en pensioen in eigen beheer
190.00 Groei van de onderneming en de financiering daarvan
190.10 Financiering van de groei
190.20 Financieringsbronnen voor expansie in de risicodragende sfeer
190.30 Bancaire financieringsbronnen van groei
190.40 Financiering: de effecten van Bazel II op zakelijke kredieten
191.00 Corporate Recovery
195.00 Joint venture; de gezamenlijke onderneming
195.10 Kritische succesfactoren joint ventures
195.20 Redenen tot en doel van joint venture-vorming
195.30 Tegengestelde belangen
195.40 Rechtsvorm
195.50 Het maken van afspraken
195.51 Inhoud aandeelhoudersovereenkomst
195.60 De fiscale aspecten van joint venture
195.70 Checklist
Tabblad 200.00 Fiscale aspecten van de BV
210.00 De aanmerkelijkbelangregeling vanaf 2001
211.00 Schenken van aanmerkelijkbelangaandelen vanaf 2010
212.00 Vererven van aanmerkelijkbelangaandelen vanaf 2010
220.00 Emigratie van een DGA
221.00 Keuzerecht voor buitenlands belastingplichtigen
222.00 Verblijf in het buitenland en remigratie
230.00 Holdingstructuren
230.10 De fiscale voor– en nadelen van een holdingstructuur
230.20 Holdingstructuur met en zonder fiscale eenheid
230.30 Vanuit de enkelvoudige BV naar een holdingstructuur
230.40 Holdingstructuren in geval van samenwerking tussen
verschillende personen
230.50 De functie van een holding in het geval er sprake is van een overname
230.60 De overname van een holding
230.70 Deelnemingsvrijstelling ook van toepassing op call– en putopties
240.00 Overdracht van de onderneming aan een eigen BV
240.20 Geruisloze inbreng van de onderneming in een BV
250.00 De nieuwe regeling van de fiscale eenheid in de vennootschapsbelasting
260.00 Ondernemers in zwaar weer
260.10 Vrijwillige bedrijfsbeëidiging (geen faillissement)
260.20 Herstructurering
260.30 Faillissement
261.00 Afschrijvingen en afschrijvingsbeperkingen sinds 1 januari 2007
262.00 De innovatiebox
270.00 Het Nederlandse fiscale regime voor deelnemingen: de deelne-mingsvrijstelling
270.10 Het Nederlandse fiscale regime voor deelnemingen: de deelne-mingsverrekening
270.20 Het Nederlandse fiscale regime voor deelnemingen: sfeerovergangen
270.21 Wettelijke sfeerafbakening: omzetting van een binnen concern afgewaardeerde vordering
270.22 Wettelijke sfeerafbakening: omzetting van een vaste inrichting in een deelneming
Tabblad 300.00 De DGA en onroerend goed
310.00 DGA en onroerend goed
320.00 Omzetbelasting (BTW) en onroerende zaken
320.10 Levering van nieuwe gebouwen en bouwterreinen
320.20 Optie voor belaste levering
320.30 Opleveringen van gebouwen en niet-bouwterreinen
320.40 Herzieningsregeling: de BTW-aftrek is tien jaar lang niet definitief
320.50 Verhuur onroerende zaken
320.60 Zakelijke rechten
321.10 Vrijstelling van overdrachtsbelasting bij samenloop met omzet-belasting
330.00 De eigen woning van de DGA
330.10 Eigenwoningschuld en bijleenregeling
330.20 Het voordeel uit KEW, SEW en BEW
330.30 Bijzondere situaties
335.50 Vervroegde aflossing eigen woninglening
340.00 Werkruimte (Vanaf 1 januari 2005)
340.10 Stroomschema: Belastbaarheid werkruimtevergoeding volgens de wetgever
340.20 Voorbeelden
340.30 Puntsgewijze toelichting van de werkgever
350.00 De DGA en zijn bedrijfspand
351.00 Bedrijfspand op naam van de DGA (terbeschikkingstellings-regeling)
351.10 Vaststellen van het TBS resultaat
351.20 Begin en einde van de terbeschikkingstelling van een bedrijfspand
351.30 Wie geeft het TBS-resultaat aan?
351.40 Tijdelijke vrijstelling bij inbreng ter beschikking gesteld pand in BV of NV (2010)
352.00 Bedrijfspand op naam van de BV
354.00 Vastleggingen
360.00 Onroerende zaken in box 3; de fiscale aspecten
361.00 Onroerende zaken in box 3
362.00 Meer dan normaal vermogensbeheer
363.00 Fiscaliteit met betrekking tot de tweede woning
363.10 Frankrijk
363.20 Spanje
363.30 België
363.40 Portugal
363.50 Italië
363.60 Oostenrijk
363.70 Turkije
Tabblad 400.00 Estate planning
410.00 Wijziging en vereenvoudiging Successiewet 1956
420.00 Estate planning
421.00 Huwelijksvermogensrecht en erfrecht
423.00 Estate planning en testamenten
423.10 Het langstlevende testament met ouderlijke
boedelverdeling
423.20 Het vruchtgebruiktestament
423.30 Ik-opa testament (clausule)
423.40 Ik-vaderclausule
423.50 Turbotestament
424.00 Belasting besparen bij overlijden door een goede verdeling van de huwelijksgoederengemeenschap
425.00 Gecertificeerd schenken ofwel schenken met behoud van macht
426.00 Premiesplitsing
427.00 Levensverzekering binnen de familie
430.00 De trust
431.00 De trust en estateplanning
432.00 De Antilliaanse trust, of wel de Stichting particulier Fonds
440.00 De schenking
441.00 De erfopvolging bij versterf
441.10 Rente
442.00 Testamentair erfrecht
450.00 De fiscale aspecten van schenkingen
450.10 Schenking als middel om belasting te besparen
450.20 Enkele bijzondere bepalingen inzake schenkingsrecht
450.30 Schenkingen aan goede doelen
451.00 Enkele fiscale aspecten van schenkingen
451.10 Schenkingen tussen echtgenoten en door echtgenoten
452.00 Heffingsgrondslag, waardering, tarieven en vrijstellingen
453.00 Schenken van verzekeringsproducten
460.00 Bedrijfsopvolgingsfaciliteit per 1 januari 2010
470.00 Ficties in de successiewet
470.10 Fictie van artikel 13a Succesiewet 1956 Waardestijging aandelen of winstbewijzen
470.20 De fictie van artikel 10 successiewet 1956: omzetting in genotsrechten
492.00 Pensioenimputatie
Tabblad 500.00 Partner en kinderen
510.00 Echtgenoten, samenwoners en partners, begrippen en gevolgen
511.00 Samenwonen
512.00 Geregistreerd partnerschap
513.00 Huwelijk
514.00 Echtscheiding
514.10 Alimentatie
514.20 Fiscale aspecten van betaalde en ontvangen alimentatie
514.21 Het betalen van alimentatie
514.22 Het ontvangen van alimentatie
514.30 Verevening van pensioen in eigen beheer
515.00 De DGA en het huwelijksvermogensrecht
516.00 Het aandeelhouderschap van de DGA, huwelijksvermogensrecht en andere civielrechtelijke aspecten
516.10 Heffing van successierecht over overlijdenswinst op aanmerkelijk belangaandelen
516.20 Vererving van aandelen die tot een aanmerkelijk belang horen
Tabblad 600.00 De DGA en vermogensvorming
610.00 De persoonlijke financiën van de DGA
611.00 Inventarisatie van de persoonlijke financiën:
algemene aspecten
612.00 Budget tijdens de ‘oude dag’
613.00 Budget tijdens arbeidsongeschiktheid
614.00 Budget na overlijden
615.00 Samenvatting
620.00 De oudedagsvoorziening van de directeur-grootaandeelhouder
620.10 Welke spaarvormen voor de oude dag staan open voor de DGA?
620.20 Pensioen sparen in eigen beheer of bij een verzekeringsmaatschappij?
620.30 Welk pensioenopbouwsysteem?
620.40 Omvang pensioenverplichting en pensioendotaties in eigen beheer
620.50 Enkele Vpb-aspecten van de pensioenregeling
620.60 Wijzigingen VUT en prepensioen en introductie van de levensloopregeling
620.61 Levensloopregeling: alternatief voor vroegpensioen?
620.62 Overgangsregeling in verband met wijzigingen pensioenregelgeving in het kader van de Wet VPL
621.00 Internationale aspecten van de directeurgrootaandeelhouder (DGA) en zijn pensioen
622.00 De pensioenregeling van de DGA
622.10 Nieuwe pensioenwetgeving voor de DGA
623.00 Pensioen en de kredietcrises
630.00 ‘Beleggen’ in levensverzekeringen
630.10 Het begrip levensverzekering
630.20 De lijfrente
630.30 De aftrekbaarheid van lijfrentepremies
630.40 Sancties bij niet-reguliere uitvoering van de lijfrenteovereen-komst
630.50 Afkoop kleine lijfrente
630.60 Overgangsregeling lijfrenten
630.70 Saldolijfrenten
631.00 De kapitaalverzekering eigen woning
631.10 De kapitaalvrijstelling in box 1(KEW-vrijstelling)
631.20 Kapitaalsuitkering eigen woning vermindert fiscale leencapaciteit eigen woning (inkortingsregeling)
631.30 Het overgangsrecht
632.00 De kapitaalverzekering bij de eigen BV
640.00 Inkomen uit sparen en beleggen
640.10 Waarover wordt de vermogensrendementsheffing geheven?
640.20 Uitgezonderde bestandsdelen
640.30 Fiscale planning in box 3
660.00 Beleggen in beleggingsmaatschappijen
660.50 De Vrijgestelde Beleggingsinstelling (VBI)
661.00 Investeren in de scheepvaart-CV
662.00 Fiscale aspecten van beleggen in vastgoed-CV’s
670.00 Geblokkeerd banksparen
Tabblad 700.00 Arbeidsrelatie DGA en BV
710.00 De belastingheffing over loon
710.10 Voorwaarden vrijstelling vergoedingen en verstrekkingen in het algemeen
710.20 Spaarloonregeling voor de DGA?
710.30 DGA: ondernemer of werknemer voor de BTW?
710.40 De gebruikelijk loonregeling
710.50 Verklaring arbeidsrelatie (VAR)
710.60 Doorbetaald loonregeling
710.70 Sociale verzekeringsplicht van de DGA
720.00 Aandelenopties
720.10 Inkoop eigen aandelen in verband met de toekenning van opties aan werknemers
730.00 De DGA, de auto en de fiscus
730.10 Faciliteit grijze kentekens nog slechts beperkt mogelijk
730.20 Omzetbelasting en privé gebruik auto door werknemers:
730.30 Belasting van personenauto's en motorrijwielen (BPM)
730.40 Vergoedingen
730.50 Rijden in een auto met een buitenlands kenteken
750.00 Management BV en managementovereenkomsten
760.00 Excessieve beloningen
Tabblad 800.00 Transacties tussen de BV en de DGA
810.00 Omzetbelasting (BTW)
812.00 Overdrachtsbelasting bij onroerendgoedtransacties
812.10 Vrijstellingen
813.00 Overdrachtsbelasting bij overdracht aandelen onroerendgoed-BV
814.00 Overgangsregeling omzetbelasting voor diensten van een maat aan zijn maatschap of vennootschap onder firma
815.00 Eigen bijdrage en keuzevermogen in de omzetbelasting
815.10 Omzetbelasting (BTW) en privégebruik
823.00 Uitgaven voor monumentenpanden
824.00 Waarderingen panden box 1 en box 3
830.00 Herinvesterings-BV opvolger van vervangingsreserve BV?
840.00 Lenen van en aan de BV door de aanmerkelijkbelanghouder
840.10 Lenen van de vennootschap
840.20 Lenen aan de vennootschap
840.30 Lenen aan de vennootschap of onderneming van meerjarige kinderen
841.00 Renteaftrek: het verschil tussen eigen en vreemd vermogen in de vennootschapsbelasting
841.10 Temporisering renteaftrek
842.00 Overdracht of omzetting van een afgewaardeerde vordering
850.00 Ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen aan een besloten vennootschap
850.10 Tariefverschillen en de terbeschikkingstellingsregeling
851.00 Koopopties en de terbeschikkingstellingsregeling
852.00 De buitenlands belastingplichtige directeur/grootaandee lhouder en de terbeschikkingstellingsregeling
853.00 De DGA en zijn kunstaankopen
Tabblad 900.00 Bedrijfsopvolging
910.00 Het verkoopproces, een overzicht
910.10 Het vinden van en in contact treden met kopers
910.20 Onderzoek, onderhandelen en finale verkoop
911.00 Oriëntatie en voorbereiding op de verkoop
911.10 Redenen om tot verkoop over te gaan
911.20 Anticiperen op verkoop/verkoopklaar maken
911.30 Tijdsduur
911.40 Categorieën kopers
911.50 Inschakelen van adviseurs of zelf doen
913.00 Het informatiememorandum
913.10 Inhoud van het informatiememorandum
913.20 Verschil tussen een informatiememorandum en een businessplan
913.30 Inspelen op het beoogde type koper
913.40 Beheersing van afbreukrisico’s
913.50 Aansprakelijkheid
913.60 Samenvatting van enige belangrijke aandachts-punten; checklist inhoud informatiememorandum
914.00 Waardebepaling bij verkoop
914.10 Waarderingsmethoden
914.20 Waarderingsmethoden gebaseerd op de prijs van
vergelijkbare ondernemingen
914.30 Intrinsieke waarde
914.40 Belangrijke aandachtspunten voor een goede
waardebepaling
916.00 Due Dillegence tijdens het verkooptraject: de mogelijkheid om de kans op een succesvolle transactie te vergroten
916.10 Het due diligence onderzoek als onderdeel van een overnametraject…
916.20 De informatiestrategie om het verkoopproces te blijven beheersen
916.30 Concrete voorbereiding op de due dilligence fase
916.40 Een goede zelf-analyse ter voorbereiding: de ‘vendor due dilligence’
916.50 Overige algemene aandachtspunten ter beheersing van het verkoopproces
916.60 Specifieke aandachtspunten voor de verkopende DGA
916.70 Samenvatting en conclusie
916.80 Checklisten due diligence
917.00 Juridische aspecten van bedrijfsopvolging: contracten
917.10 Geheimhoudingsverklaring
917.20 Intentieverklaring
917.30 Heads of agreement
917.40 De koopovereenkomst
917.50 Activa/passiva transactie
920.00 Financiering van bedrijfsopvolging
930.00 Bedrijfsopvolging en belastingheffing
931.10 Activa/passiva transactie: vennootschapsbelasting
931.20 Activa/passiva transactie: omzetbelasting (BTW)
931.30 Activa/passiva transactie: overdrachtsbelasting en kapitaalsbelasting
932.10 Aandelentransactie: gevolgen voor vennootschapsbelasting bij verkochte Werk BV
932.20 Aandelentransactie: vennootschapsbelasting overdragende BV
932.30 Aandelentransactie: vennootschapsbelasting overnemende BV
932.40 Aandelentransactie: inkomstenbelasting
932.50 Aandelentransactie: omzetbelasting en overdrachtsbelasting
933.00 Voorbereidingsfase bedrijfsoverdracht
934.00 Overdracht van de onderneming (activa en passiva) tegen winstrecht
935.00 Winstafhankelijke koopsom (earn out) voor aandelen in de Werk-BV
936.00 Beperking jaarlijkse afschrijving op goodwill
940.00 Management buy-out: definitie en redenen
940.10 Management buy-out: stappenplan
940.20 Management buy-out: adviseurs inschakelen of zelf doen
941.00 Management buy-out: juridische aspecten
950.00 Fusie
951.00 Aandelenfusie: inkomstenbelasting
952.00 Bedrijfsfusie: vennootschapsbelasting
953.00 Juridische fusie
954.00 Juridische splitsing
Tabblad 1000 Bedrijfsbeëindiging
1010.00 Ontbinding van de onderneming
1011.00 Vrijwillige liquidatie: de algemene vergadering
besluit tot ontbinding
1020.00 Terugkeer uit de BV
1021.00 Pensioen, lijfrente en stamrechten bij terugkeer uit de BV
1021.10 Pensioen en gouden handdruk in eigen beheer
1021.20 Lijfrente in eigen beheer
1021.30 De terugkeerfaciliteit vanuit een holdingstructuur
1030.00 De stamrecht-BV en de gouden handdruk
1030.10 Mogelijkheden met de gouden handdruk
1030.30 De stamrecht-BV
1030.31 De gouden handdruk vanaf 2005
1030.40 Prijsgeven van een stamrecht
1040.00 Wat te doen met uw bedrijfsonroerend goed na verkoop van de onderneming
Tabblad 1100 Administratieve verplichtingen
1110.00 De fiscale procedure
1110.10 Bewijs in belastingzaken
1120.00 De fiscale aansprakelijkheid van de DGA
1120.10 Verplichtingen ten behoeve van belastingheffing
1120.11 Administratieplicht
1120.12 Informatieverplichtingen
1120.13 Sancties op het niet nakomen van informatieverplichtingen
1120.14 Elektronische handtekening en beveiliging
1120.20 Fiscale beboeting
1120.21 Gewijzigd besluit Bestuurlijke Boeten Belastingdienst (BBBB 1998)
1120.22 Inkeerregeling en melding spaartegoeden
1120.30 Verplichtingen en aansprakelijkheid bij de invordering van belasting
1120.40 Vrijwaring inlenersaansprakelijkheid en verleggingsregeling
1121.00 Fiscaal-strafrechtelijke aansprakelijkheid van de DGA
1122.00 De fiscale boete na invoering van de 4e Tranche Awb
1130.00 Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft)
1140.00 De Wet Financiële Dienstverlening
1140.10 Vergunningenstelsel
1140.20 Toezicht
1150.00 Internationale informatie-uitwisseling: inlichtingenverstrekking
1160.00 Bezwaar maken tegen belastingheffing
1160.10 De behandeling van een bezwaarschrift
1210.00 Arbeidsongeschiktheidverzekeringen
1210.10 Bijzondere vormen van Arbeidsongeschiktheidsverzekeringen
1220.00 De Zorgverzekeringswet
1230.00 Verzekeringen voor DGA’s
1230.10 Vormen van aansprakelijkheid
1230.20 Bezittingen
1230.30 Gebeurtenissen
1230.40 Gezondheid
1230.50 Vermogenspositie
|