Banksparen: ook voor DGA leuk speeltje
Mr. S.F.J.J. Schenk FB

Sommige regelingen – zoals het bekende spaarloon – zijn van meet af aan een groot succes. Andere regelingen – zoals de bijna beruchte levensloopregeling – kunnen door de politiek nog zo vaak fiscaal opgeleukt worden, het publiek wil er niet aan.

De levensloopregeling heeft een slechte naam. Toch kan deelname voor de DGA
interessant zijn, met name als men het levensloopsaldo wil gebruiken om eerder te
stoppen met werken.

Een andere fiscale noviteit, het banksparen, is wel een groot succes. Inmiddels staat er, na iets meer dan twee jaar, 2,4 miljard euro op bankspaarrekeningen. Ter vergelijking: aan spaarloontegoeden zijn we samen goed voor 4,3 miljard euro. Zoals bekend staat deelname aan de spaarloonregeling niet open voor de DGA zonder personeel, maar banksparen wel. Voor de DGA kan banksparen interessant zijn.

Oude dag
Wie op eigen houtje met fiscaal voordeel wilde sparen was tot de invoering van het banksparen aangewezen op een lijfrenteverzekering. Dat had voordelen en nadelen, waarbij vooral de hoge kosten in het oog sprongen. Bij een lijfrente krijgt u verder altijd met pooling te maken. U kunt oud worden, u kunt jong sterven: het is van grote invloed op de uitkering. Wie dat niet wilde moest weer een aparte risicoverzekering afsluiten. Maar sinds 2008 is er geen verzekeraar meer nodig. U kunt het helemaal in uw uppie doen. U opent een spaarrekening voor de oude dag die helemaal van en voor uzelf is. De inleg is aftrekbaar, de uitkeringen (opnamen) zijn belast. Niks moeilijks aan en nauwelijks kosten. Een voordeel van banksparen boven ‘gewoon sparen’ is dat uw bankspaartegoed niet belast is in box 3. U bespaart dus de jaarlijkse heffing van 1,2%.

Banksparen kent voorwaarden, maar ook veel vrijheid. Zo kunt u switchen:
het gespaarde bedrag mag worden overgeheveld naar een andere bank, om vanuit
daar opgesoupeerd te worden.

DGA
Omdat een DGA in de meeste gevallen zelf moet zorgen voor zijn pensioen kan hij of zij er voor kiezen een oudedagvoorziening op te bouwen door middel van banksparen. Deze optie wordt wel eens over het hoofd gezien, omdat de meeste adviseurs gewend zijn aan het opbouwen van een pensioen in eigen beheer voor de DGA. Het pensioen in eigen beheer kan worden opgebouwd in de werk-BV, wat als nadeel heeft dat het pensioenkapitaal in de risicosfeer blijft zitten. U kunt ook een aparte pensioen-BV oprichten. Uw geld zit dan niet meer in de risicodragende sfeer, maar die risicobeperking bestaat vooral op papier en is in de uitvoering tamelijk kostbaar. Het pensioen extern verzekeren was door de kosten in veel gevallen minder interessant, maar door het banksparen kan dat anders komen te liggen!

Het nadeel van banksparen ten opzichte van het in eigen beheer gehouden pensioen is dat de afgestorte bedragen niet meer voor de eigen onderneming als werkkapitaal beschikbaar zijn. Daarmee zult u bij uw financieringsbehoefte rekening moeten houden.