Mei 2007 - Doe mij maar een hypotheek bij mijn eigen BV!
Drs A.M.M. Thomassen
Waarschijnlijk behoort u tot de bijna 60% van de Nederlandse bevolking die in een eigen woning woont. De kans dat u bij de aanschaf een hypotheek hebt afgesloten bij een financiële instelling is eveneens groot. Nadeel daarvan is dat u maandelijks rente aan de bank betaalt. Dit nadeel heeft ook weer een voordeel.
Immers iets meer dan de helft van die rente (52%) krijgt u weer van de fiscus vergoed. Feit blijft echter dat u 48% uit eigen zak betaalt. Kan dat niet anders, voordeliger?
Het antwoord op deze vraag kan bevestigend beantwoord worden indien uw BV beschikt over overtollige liquide middelen. Geld dat bijvoorbeeld op de spaarrekening van uw BV geparkeerd staat maar voor de feitelijke uitoefening van de onderneming niet direct nodig is. Geld dus dat makkelijk aan uw onderneming onttrokken kan worden, zonder dat dit negatieve gevolgen heeft voor de continuïteit van uw onderneming.
Aflossen bankschuld
Lost u de schuld af, dan zou u kunnen overwegen om het bedrag dat u thans bij uw bank aan schuld hebt te lenen van uw BV en daarmee de schuld bij de bank af te lossen. U verruilt in dat geval uw schuld aan de bank tegen een schuld aan uw BV. Fiscaal blijft, onder voorwaarden, deze schuld aan uw eigen BV aangemerkt als een ‘schuld eigen woning’. De rente die u dus aan uw eigen BV gaat betalen, blijft volledig aftrekbaar van de inkomstenbelasting. De voorwaarden om een en ander fiscaal goed te laten verlopen zijn beperkt: áls er maar sprake is van zakelijk handelen met uw eigen BV.
Indien u een hypotheek tegen 4,3% rente bij een bank zou kunnen verkrijgen, kunt u deze rente ook bij uw eigen BV hanteren. Bent u bij het afsluiten van een hypotheek bij een bank 1% afsluitprovisie verschuldigd, dan mag de BV die ook eisen (en is die voor u weer aftrekbaar van de inkomstenbelasting). Een notariële hypotheekakte is niet noodzakelijk. Volstaan kan worden met een leenovereenkomst met een zogenaamde positieve/negatieve hypotheekverklaring.
Voordeel
Waar zit nu het voordeel? Zoals gezegd, rente die u betaalt aan de bank bent u voorgoed kwijt. Rente die u betaalt aan uw eigen BV komt in uw eigen BV terecht. Eerst rendeerde het aan u uitgeleende bedrag op een spaarrekening van de BV en werd de ontvangen rente belast met vennootschapsbelasting, nu rendeert het door de rente die u zelf betaalt. Voor de belastingheffing op de door de BV genoten rente wijzigt niets. Wat wel wijzigt, is dat de rente na aftrek van vennootschapsbelasting weer als dividend aan u uitgekeerd kan worden, zodat de nettohypotheeklast in privé volledig gecompenseerd wordt. Daar zit nu de lol! Een voorbeeld…
1. Stel, u heeft € 500.000 overtollige liquide middelen in uw BV. Deze staan op een spaarrekening die jaarlijks 4% rente oplevert zodat de BV jaarlijks € 20.000 rente ontvangt. Die rente wordt belast met 25,5% vennootschapsbelasting zodat netto € 14.900 overblijft. Dit nettorendement uitkeren, betekent dat er 22% (in 2007) dividendbelasting verschuldigd is zodat u in privé € 11.622 in handen krijgt.
2. U heeft een hypotheek bij een financiële instelling van € 500.000 waarop u 4% rente moet betalen. Jaarlijks betaalt u € 20.000 aan de bank die u van de inkomstenbelasting mag aftrekken. In het beste geval bedragen uw nettohypotheeklasten op jaarbasis € 9.600 omdat de fiscus 52% van uw rente meebetaalt.
3. Zou u de hypotheek ‘oversluiten’ naar uw eigen BV, dan betaalt u de eigenwoningrente aan uw eigen BV. Voor de BV wordt de ontvangen rente op dezelfde wijze behandeld als beschreven onder 1. Bij u blijft de fiscale aftrekbaarheid van de rente (zie 2) in stand. Maar door het uitkeren van het dividend, berekend onder 1, wordt uw netto betaalde rente (€ 9.600) volledig vergoed. Een wel heel voordelig kasrondje!
Het ‘oversluiten’ van uw huidige hypotheek naar uw eigen BV kan dus een voordelige optie zijn. Dit geldt overigens ook indien u op het punt staat om een nieuwe woning aan te schaffen, dan wel een bestaande woning wilt verbouwen.
Let op: het blijft maatwerk, dus raadpleeg tijdig uw belastingadviseur.