Oktober 2006 - Wetsvoorstel geblokkeerd banksparen

De fiscaal gefacilieerde lijfrente geniet als spaarpot voor de oude dag een ruime bekendheid. Hoewel de mogelijkheden voor premie-aftrek de laatste jaren steeds verder slonken, lokt nog steeds een aanzienlijk fiscaal voordeel indien sprake is van een zogenoemd pensioengat. Indien u op die manier een (extra) toekomstvoorziening wilt opbouwen, zult u uw zuurverdiende geld gedurende lange tijd moeten parkeren bij een verzekeraar.

Uit een recent onderzoek van de toezichthouder Autoriteit Financiële Markten bleek onlangs dat verzekeraars bij lijfrentepolissen op basis van beleggingen erg hoge kosten in rekening brengen. Een lucratief rendement is dan moeilijk realiseerbaar. Om die reden zijn verzekeraars niet bij iedereen geliefd. Vanaf 1 januari 2007 zal er een alternatief zijn. Het wetsvoorstel geblokkeerd banksparen zorgt er voor dat u vanaf die datum niet meer uitsluitend aangewezen bent op een levensverzekeraar. U kunt dan een recht op periodieke uitkeringen ook opbouwen bij een toegelaten bank of beleggingsinstelling. Hierdoor zou het mogelijk worden voortaan goedkoper fiscaal gefacilieerd te sparen voor de oude dag

Voorwaarden
De toekomstige voorwaarden voor geblokkeerd banksparen zullen grotendeels gelijk zijn aan de huidige voorwaarden verbonden aan de fiscaal gefacilieerde lijfrenten. Een inleg op een geblokkeerde bankrekening zal dus alleen fiscaal aftrekbaar zijn bij een aantoonbaar pensioentekort of bij afstorting van stakingswinst. U kunt het opgebouwde tegoed gebruiken voor de aankoop van periodieke termijnen bij uw bank, maar u mag het tegoed ook benutten voor de aankoop van lijfrente-uitkeringen bij een verzekeraar. De uitkeringen moeten uiterlijk ingaan in het jaar dat de rekeninghouder 70 jaar wordt. In het wetsvoorstel is aangegeven dat deze uitkeringen niet mogen niet dalen in de loop der tijd. Hoe deze laatste eis uitwerkt in de praktijk is op dit moment nog onduidelijk.

Als u als rekeninghouder onverhoopt overlijdt tijdens de opbouwfase van het bankspaarproduct, dan komt het tegoed toe aan uw erfgenamen. Zij moeten er een direct ingaande lijfrente (bij een verzekeraar) of direct ingaande uitkeringen bij de bank voor aankopen.

Wettelijke regels gekopieerd
Ook de overige fiscale regels die gelden bij een lijfrente zijn zoveel mogelijk van toepassing verklaard op het bankspaarproduct. Dat betekent dat onder meer de regels en sancties rondom negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen (o.a. afkoop), de aansprakelijkheid van de uitvoerder en de bepalingen inzake revisierente van toepassing zullen zijn op banksparen. Aan de andere kant zal ook de vrijstelling in de Successiewet worden overgenomen en wordt de mogelijkheid geopend om alimentatie- en pensioenverrekeningsverplichtingen via een uitkering uit een bankspaarproduct af te handelen. Een nieuw element in de voorgestelde regelgeving betreft de mogelijkheid om kleinere tegoeden in het bankspaarproduct boetevrij ineens uit te laten keren. Voor de huidige lijfrente bestaat die mogelijkheid niet.